我公司每月业务量较大,每月所需增值税发票量也较大,可能会产生当月增值税发票不够开具的问题,比如上月销售10万元,上月增值税发票开具9万元,销项税按10万元申报,本月销售11万元,增值税发票开具12万元,销项税按11万元申报,但当地税局要求本月必须按实际增值税发票开具金额12万元申报销项税。从总体上来说,我公司并未造成少交增值税问题,仅是因个别月份增值税发票量不够用,而存在次月开具发票问题。原国税局下发的增值税申报表附一表中有“上期已申报、当月开具发票”这一栏,但部分地区申报表无此栏,企业将如何填报申报表? |